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Comptabilité et fiscalité des groupes

Code UE : GFN214

  • Cours
  • 6 crédits
  • Volume horaire de référence
    (+ ou - 10%) : 50 heures

Responsable(s)

Alexis COLLOMB

Lionel ALMEIDA

Public, conditions d’accès et prérequis

Public ayant acquis un niveau bac+4 ou plus, possédant de bonnes connaissances en finance et comptabilité, et avec de préférence une expérience professionnelle dans le domaine. En l'absence de connaissances préalables, les UE GFN105 et GFN135 (niveau bac+4) fourniront un socle de connaissances approfondies en finance d'entreprise.
La formation est soumise à agrément, aux conditions suivantes : être admis dans le Master 2 Finance d'entreprise ou être agréé par l'enseignant responsable (voir "UE à la carte" sur le site de l'EFAB).

L'avis des auditeurs

Les dernières réponses à l'enquête d'appréciation pour cet enseignement :

Présence et réussite aux examens

Pour l'année universitaire 2020-2021 :

  • Nombre d'inscrits : 64
  • Taux de présence à l'évaluation : 41%
  • Taux de réussite à l'évaluation : 92%

Objectifs pédagogiques

  • Comprendre les mécanismes comptables et financiers permettant l’analyse financière des groupes
  • Appréhender les impacts des normes IFRS sur l'interprétation des états financiers des groupes
  • Appréhender l’aspect fiscal de la gestion financière du groupe - Les flux intragroupes
  • Déterminer le résultat et aspects particuliers du groupe au regard de l’imposition des bénéfices

Compétences visées

  • Interpréter et analyser les états financiers de groupes pour prendre des décisions financières
  • Mesurer les effets des méthodes d’élaboration de l’information financière et comptable en application des normes internationales
  • Mesurer les effets de la croissance externe sur la fiscalité des groupes

Mots-clés

Contenu

Rappels de comptabilité financière
  • Rappel des concepts et outils de la comptabilité financière (bilan, compte de résultat, SIG et retraitements nécessaires)
  • Le tableau de flux  de trésorerie
  • Eléments d'analyse de la rentabilité, leviers d'actions et création de valeur
  • Méthodologie de la consolidation, évaluation de la réglementation et principales limites
  • Les principes et normes comptables français
  • Les pièges, choix, options et décisions comptables
Les normes IFRS
  • Contexte, principes et normes comptables internationales, IAS/IFRS
  • Comptabilisation et évaluation des instruments financiers - Instruments hybrides, couvertures
  • Provisions et tests de dépréciation
  • Communication financière et informations à fournir
  • Avantages du personnel, stock-options
  • Les immobilisations
Fiscalité des groupes
  • Détermination du résultat - Régime de groupe et intégration fiscale
  • Aspects fiscaux des groupes en matière de TVA et autres impôts
  • L'acquisition de titres de participation- Les PM/MV sur cession de titres de participation
  • Les flux intragroupes - Dimension internationale et prix de transfert -  La remontée de résultat et distributions intra-groupes
  • Levier fiscal des LBO - Les abandons de créances

    Modalité d'évaluation

    L'UE est validée par un examen écrit sur chacun des modules d'enseignement.
     

    Bibliographie

    • P. Quiry, Y. Le Fur : Pierre Vernimmen - Finance d’entreprise Edition 2017 (Dalloz, 2016)

    Cette UE apparaît dans les diplômes et certificats suivants

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    Intitulé de la formation
    Type
    Modalité(s)
    Lieu(x)
    Intitulé de la formation Master Finance d'entreprise et ingénierie financière
    Type Diplôme national (DEUST, licence, master, doctorat, diplôme d'Etat)
    Lieu(x) Package
    Lieu(x) Paris
    Entrée Niveau 6 (Bac+3 et 4)
    Intitulé de la formation Type Modalité(s) Lieu(x)

    Contact

    EPN09 - Master Finance entreprise
    EPN09, 40 rue des jeuneurs
    75002 Paris
    Tel :01 58 80 87 45
    Boris Buljan
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    UE

      • Paris
        • Centre Cnam Paris
          • Année 2022 / 2023 : Présentiel soir ou samedi