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Comptabilité et décisions financières

Code UE : GFN214

  • Cours
  • 6 crédits

Responsable(s)

Alexis COLLOMB

Lionel ALMEIDA

Public et conditions d'accès

Public ayant acquis un niveau bac+4 ou plus, possédant de bonnes connaissances en finance et comptabilité, et avec de préférence une expérience professionnelle dans le domaine. En l'absence de connaissances préalables, les UE GFN105 et GFN135 (niveau bac+4) fourniront un socle de connaissances approfondies en finance d'entreprise.
La formation est soumise à agrément, aux conditions suivantes : être admis dans le Master 2 Finance d'entreprise ou être agréé par l'enseignant responsable (voir "UE à la carte" sur le site de l'Efab).

Objectifs pédagogiques

Maîtriser les concepts de la stratégie financière de l’entreprise et les principes et méthodes de son élaboration.
Maîtriser les concepts et outils de prévisions, sous-jacents à l’élaboration de sa stratégie financière
Comprendre les mécanismes comptables et financiers permettant l’analyse et la prise de décisions financières.

Compétences visées

Acquérir le niveau de connaissance nécessaire, au plan conceptuel et pratique, à l'exercice professionnel de responsabilités de haut niveau au sein de départements financiers et d'affaires d'entreprises et de banques.
  • Elaborer une stratégie financière
  • Produire un business plan chiffré et rédiger un pitch investisseur
  • Choisir la structure financière adaptée aux besoins de l'entreprise
  • Prendre des décisions financières et comptables
  • Mesurer les effets des méthodes d’élaboration de l’information financière et comptable en application des normes internationales
  • Connaître et utiliser les outils prévisionnels et décisionnels, pour :
    • Aider à la décision financière notamment dans le domaine des choix d’investissement (évaluation des actifs, estimation de la performance et des risques...) et élaborer un business plan
    • Eclairer les choix stratégiques des entreprises (opérations capitalistiques, projets de croissance, rationalisation des coûts...) et prévoir leurs perspectives de développement

Mots-clés

Contenu

Rappels de comptabilité financière
  • Rappel des concepts et outils de la comptabilité financière (bilan, compte de résultat, SIG et retraitements nécessaires)
  • Le tableau de flux  de trésorerie
  • Eléments d'analyse de la rentabilité, leviers d'actions et création de valeur
  • Méthodologie de la consolidation, évaluation de la réglementation et principales limites
  • Les principes et normes comptables français
  • Les pièges, choix, options et décisions comptables
Les normes IFRS
  • Contexte, principes et normes comptables internationales, IAS/IFRS
  • Comptabilisation et évaluation des instruments financiers - Instruments hybrides, couvertures
  • Provisions et tests de dépréciation
  • Communication financière et informations à fournir
  • Avantages du personnel, stock-options
  • Les immobilisations
Les outils prévisionnels
  • Outils prévisionnels et plan stratégique
  • Le modèle d’affaires (Business model), les schémas directeurs, le plan à moyen terme ou plan d’affaires (Business plan)
  • Le budget d’exploitation et le budget de trésorerie
Le choix de la structure financière, les décisions d’investissement et financières
  • Le rôle des fonds propres et des dettes financières
  • Le choix du levier financier
  • La notion et le rôle du capital économique
  • Les critères financiers de choix d’investissements
  • L’optimisation et les décisions financières
  • Le rôle des investisseurs financiers
  • Le financement participatif

Modalité d'évaluation

L'UE est dispensée en cours annuel et fait l'objet de deux examens écrits (un par semestre). La validation de l'UE s'appuie sur ces deux examens et sur un projet de planification stratégique et financière.
Le projet est réalisé en groupe et consiste en la préparation d'un document de synthèse sur un thème financier touchant à la stratégie financière, et utilisant les outils (modèle et plan d’affaires, budget de trésorerie, …), la méthodologie et les concepts (levier, capital économique, critères financiers d’investissement, optimisation de la structure financière, …) vus en cours (élaboration d’un pitch investisseur sur un projet de développement ; analyse d’un cas réel ; élaboration d’un plan d’affaires, …).

Bibliographie

  • L. Bobot/D. Voyenne : Le Besoin en Fonds de Roulement (Economica/Collection AFTE, 2007)
  • B. Blanchet/D. Voyenne : Le Crédit inter-entreprises (Economica/Collection AFTE, 2012)
  • A. Neuviale/D. Voyenne : Le Financement participatif au service des entreprises (Economica/Collection AFTE, 2016)
  • P. Quiry, Y. Le Fur : Pierre Vernimmen - Finance d’entreprise Edition 2017 (Dalloz, 2016)

Cette UE apparaît dans les diplômes et certificats suivants

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EPN09 - Master Finance entreprise
EPN09, 40 rue des jeuneurs
75002 Paris
Tel :01 58 80 87 45
Boris Buljan
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